المرحلة الثانية لفوترة زاتكا الإلكترونية في السعودية

آخر تحقق من المعلومات: 2026-07-12

المواعيد النهائية والمراحل

ما الذي تتطلبه المرحلة الثانية فعليًا

تنقل المرحلة الثانية الفوترة الإلكترونية من مجرد الإصدار المستقل إلى الربط الفوري مع زاتكا. يجب اعتماد الفواتير الضريبية القياسية (بين المنشآت B2B وللجهات الحكومية B2G) من قبل زاتكا قبل تسليمها للمشتري: يرسل نظامك فاتورة XML بمعيار UBL 2.1 إلى فاتورة، وتتحقق زاتكا منها وتختمها إلكترونيًا، وعندها فقط تصبح صحيحة قانونًا. أما الفواتير المبسطة (B2C) فتصدر مباشرة للعميل ثم تُبلَّغ إلى زاتكا خلال 24 ساعة.

يجب أن تُصدر كل فاتورة إلكترونية بصيغة XML وفق معيار UBL 2.1 — أو كملف PDF/A-3 يتضمن ملف XML مضمّنًا — وأن تحمل رمز استجابة سريعة (QR) بترميز Base64، ومعرّف ختم تشفيري يُصدر عند تسجيل حل الفوترة لديك، ومعرّفًا فريدًا (UUID) من 36 خانة، وتجزئة الفاتورة السابقة التي تربط كل فاتورة بالفاتورة التي تسبقها. هذا المزيج يعني أن الفوترة عبر جداول البيانات ومعظم الأنظمة المحاسبية القديمة لا يمكنها الامتثال دون ترقية أو طبقة وسيطة معتمدة.

كيف تعمل الموجات

تطرح زاتكا المرحلة الثانية على شكل موجات محددة وفق الإيرادات السنوية الخاضعة لضريبة القيمة المضافة، بدءًا من كبرى المنشآت. شملت الموجة الأولى (2023) المنشآت التي تتجاوز إيراداتها 3 مليارات ريال؛ وخفضت الموجة 23 الحد إلى 750,000 ريال (بموعد نهائي في 31 مارس 2026)، ثم الموجة 24 إلى 375,000 ريال (بموعد نهائي في 30 يونيو 2026، وقد اكتملت). وفي 24 يوليو 2026 أعلنت زاتكا معايير الموجة 25: كل منشأة مسجلة في ضريبة القيمة المضافة تجاوزت إيراداتها الخاضعة للضريبة 187,500 ريال في 2022 أو 2023 أو 2024 أو 2025 ملزمة بالربط مع منصة فاتورة بحلول 1 فبراير 2027. وهي أول موجة تحتسب إيرادات عام 2025، وبهذا الحد — نحو 50 ألف دولار — باتت تشمل معظم المنشآت التجارية في المملكة.

تُخطر زاتكا كل مكلف مستهدف مباشرة قبل ستة أشهر على الأقل من موعد ربطه، ولذلك بدأت إشعارات الموجة 25 تصل منذ أواخر يوليو 2026؛ و1 فبراير 2027 هو الحد الأقصى لا مجرد توصية. لم تُعلن حتى 23 سبتمبر 2026 أي موجة أدنى من 187,500 ريال، لكن الحد انخفض إلى النصف تقريبًا كل موجتين، فعلى المنشأة التي تقع دون هذا الحد أن تخطط لتغطية شاملة لا لإعفاء. إن لم يصلك إشعار، قارن إيراداتك بالمعايير المنشورة على zatca.gov.sa بدلًا من افتراض إعفائك؛ فمهلة الأشهر الستة قصيرة لمشروع ربط نظام ERP.

تحقيق الامتثال: البناء أو الشراء أو الربط

هناك ثلاثة مسارات واقعية: استخدام برنامج محاسبة مرتبط بزاتكا مسبقًا، أو ربط نظام تخطيط الموارد (ERP) الحالي عبر طبقة وسيطة معتمدة، أو بناء الربط داخل نظامك المخصص. يعتمد الاختيار الأنسب على مدى تخصيص تدفق الفوترة لديك — إذ تحتاج التدفقات عالية الحجم أو الخاصة بقطاع معين عادةً إلى ربط مدمج داخل النظام الذي يملك بيانات الفاتورة.

تبني Dictode الفوترة المتوافقة مع زاتكا داخل أنظمة ERP المخصصة ومنصتها المحاسبية الخاصة — توليد XML، الختم الإلكتروني، سلاسل التجزئة، التسجيل في فاتورة، والمراقبة التشغيلية التي تُبقي عملية الاعتماد تعمل حتى عندما تكون خدمات زاتكا بطيئة أو غير متاحة.

غرامات عدم الامتثال

تعتمد زاتكا سياسة «التحذير أولًا»: عند اكتشاف مخالفة فوترة إلكترونية لأول مرة خلال تفتيش ميداني، تحصل عادةً على تحذير ومهلة تصحيح (من 30 إلى 60 يومًا) بدلًا من غرامة فورية. أما المخالفات المتكررة أو الأكثر خطورة فتترتب عليها عقوبات مالية — تبدأ غرامة عدم إصدار الفاتورة أو عدم أرشفتها من 5,000 ريال، وتبدأ غرامة التعديل أو الإلغاء غير الصحيح للفاتورة من 10,000 ريال، ويبدأ عدم الربط بمنصة فاتورة بعد الإخطار من 10,000 ريال ويصل إلى 50,000 ريال عند تكرار المخالفة.

هذه الغرامات المتعلقة بالفوترة الإلكترونية منفصلة عن مبادرة زاتكا العامة لإلغاء الغرامات الضريبية (الممتدة حتى 31 ديسمبر 2026)، والتي تُعفي من غرامات التأخر في التسجيل والسداد وتقديم الإقرارات، لكنها تستثني صراحةً مخالفات الفوترة الإلكترونية وربط المرحلة الثانية — أي أنه لا توجد حاليًا أي مسامحة عن تفويت موعد الربط بفاتورة. كما أن الفواتير الصادرة خارج المسار المتوافق لا تُعد فواتير ضريبية صحيحة، ما يعرّض حق عملائك في خصم ضريبة المدخلات للخطر.

ما الذي تعتمده زاتكا فعليًا — وماذا يعني "برنامج معتمد من زاتكا"

لا تعتمد زاتكا منتجات، بل تسجّل مكلفين. عندما تسجّل وحدة حل فوترة إلكترونية — جهازًا أو خادمًا أو نسخة من نظام ERP — على منصة فاتورة، تصدر لك زاتكا معرّف ختم تشفيري مرتبطًا برقمك الضريبي، وتُختم به كل فاتورة تصدرها تلك الوحدة. وبشكل منفصل تنشر زاتكا دليل مزودي الحلول الذين اجتازت منتجاتهم إجراءات التأهيل لديها، لكن صفحة الدليل نفسها تصفه بأنه قائمة استرشادية غير ملزمة، وتنص على أنه «لا يُعد اعتمادًا من زاتكا للحلول الإلكترونية»، وأن المكلف الذي يستوفي المتطلبات يُعد ممتثلًا حتى لو لم يكن مزوده مدرجًا. وعليه فإن عبارة «برنامج معتمد من زاتكا» تعني «مزودًا مدرجًا في الدليل» لا أكثر، ولا ينتقل منها شيء إليك: فوحداتك يجب تسجيلها بنفسك، وفواتيرك يجب أن تجتاز فحوصات التوافق في البيئة التجريبية، وفريقك المالي هو من يدير مسار الاعتماد في التشغيل الفعلي.

لا يأتي Flowyana بربط جاهز مع منصة فاتورة. ما تبنيه Dictode، على Flowyana أو على نظام ERP الذي تعمل به فعلًا: توليد XML بمعيار UBL 2.1 وفق قواعد الأعمال السعودية، وحمولة رمز QR، وسلسلة تجزئة الفاتورة السابقة وعدّاد الفواتير، وطلب معرّف الختم التشفيري وتجديده، وواجهة الاعتماد للفواتير القياسية وواجهة التبليغ للفواتير المبسطة، وطوابير إعادة المحاولة حين تبطؤ المنصة، ولوحة تُظهر المستندات المرفوضة قبل أن يراها المفتش. نُجري اختبارات التوافق في البيئة التجريبية، ونسجّل وحداتك على منصة الإنتاج، ونتابع معك الأسابيع الأولى من الاعتماد الفعلي. مدة التنفيذ عادةً من 4 إلى 8 أسابيع، بحسب عدد أنواع المستندات والفروع التي تصدر منها.

التاريخ الهجري والميلادي في الفوترة والرواتب والعقود

يحدد معيار تنفيذ XML الصادر عن زاتكا تاريخ إصدار الفاتورة بصيغة ISO 8601 على هيئة YYYY-MM-DD — أي بالتقويم الميلادي — وترفض منصة فاتورة أي صيغة أخرى، فالفاتورة الإلكترونية نفسها لا تكون هجرية أبدًا. لكن كثيرًا مما يحيط بها يكون كذلك: فالمراسلات الحكومية والتعاميم والعطل الرسمية في السعودية تتبع تقويم أم القرى الذي تشرف عليه مدينة الملك عبدالعزيز للعلوم والتقنية، وهو التقويم الهجري الرسمي للمملكة؛ وكثير من العقود وعقود الإيجار مؤرخ بالتاريخ الهجري؛ وأحداث الموارد البشرية — تواريخ بدء العقود والإجازات واحتساب مكافأة نهاية الخدمة — تُسجَّل عادةً بالتقويمين معًا. القاعدة العملية لأي نظام ERP في السعودية إذًا: خزّن تاريخًا ميلاديًا واحدًا معتمدًا في كل سجل، وحوّله إلى الهجري للعرض والطباعة باستخدام جداول أم القرى لا خوارزمية فلكية عامة، ولا تدع شهرًا هجريًا من 29 أو 30 يومًا يزحزح دورة رواتب ميلادية أو فترة استحقاق أو تاريخ سداد.

يخزّن Flowyana التواريخ الميلادية ويطبع الفواتير وعروض الأسعار وكشوف الحساب ثنائية اللغة بالعربية والإنجليزية اليوم؛ أما التقويم الهجري فليس مدمجًا فيه. عرض التاريخ الهجري على المستندات، والتحويل وفق أم القرى لتواريخ الموارد البشرية والعقود، والتقارير مزدوجة التاريخ تُبنى حسب الطلب — تضيفها Dictode عادةً خلال أسبوع إلى أسبوعين ضمن مشروع التشغيل في السعودية، ليعرض النظام نفسه الذي يعتمد فواتيرك عبر منصة فاتورة التواريخ التي تتوقعها الوزارة والبنك والموظفون.

أدلة ذات صلة

• UAE E-Invoicing Mandate
• ERP Software for the Gulf (Saudi Arabia & UAE)

المصادر الرسمية

• ZATCA — E-Invoicing Roll-out Phases (official)
• ZATCA — FATOORA Portal (official)
• ZATCA — E-Invoicing Detailed Guidelines (technical & business rules)
• EY — Saudi Arabia announces 23rd wave of Phase 2 e-invoicing integration
• VATupdate — Wave 24: SAR 375,000 threshold, deadline 30 June 2026
• Wafeq — ZATCA e-invoicing fines and penalties explained
• ZATCA — Fines-cancellation initiative extended to 31 Dec 2026 (official)

هذا الدليل معلومات عامة وليس استشارة ضريبية أو قانونية. تحقق من المتطلبات عبر المصادر الرسمية أدناه أو مستشارك.